稅局嚴查，今天起，這11種費用發(fā)票不能再報銷了！

2021-10-25 00:00:00 立信財稅

你真的懂發(fā)票么？

發(fā)票是我們每天都要接觸的，是納稅人在買賣業(yè)務，提供或接受服務以及其他經營活動中離不開的存在，但你真的懂發(fā)票么？

這3種常見發(fā)票

卻是最有力的憑證

發(fā)票，是所有公司及個人都會接觸到的，也是作為消費者維護自身權益的最有力證據之一，那么常見的發(fā)票有哪些種類呢？

只能開普票不能開專票的4種情況

需要注意的是，即使是真實交易的業(yè)務，這4種情形也是不能開專票，只能開普票的，切記：

(1)向消費者個人銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為的。

(2)銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

(3)部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：

一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。
納稅人銷售舊貨，按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。
納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。
注意：銷售自己使用過的固定資產，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按按3%繳納增值稅，并可開專票。

(4)法律、法規(guī)及國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

注意！

這11種費用發(fā)票不能再報銷了！

普票只有名稱、沒有納稅號、開票信息不齊的，都不能再報銷了！

那么除了這些，還有哪些費用發(fā)票也不能再報銷了呢？

(1)沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，不能報銷！

自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，取普票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑

(2)發(fā)票與實際業(yè)務不相符，如沒有購進直接虛開，不能報銷！

(3)收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！

(4)收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！如蓋章錯誤(蓋得財務章或是公章)、蓋章模糊、或未蓋發(fā)票專用章等。不能報銷！

(5)發(fā)票適用稅率錯誤的，不能報銷！

(6)生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物開票必須備注，否則不能報銷！

(7)印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票，不能報銷。

(8)沒有編碼簡稱的發(fā)票，不能報銷！

(9)品名籠統(tǒng)的名稱內容沒有具體明細，不能報銷！

注意：不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。

(10)收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印的，不能報銷。

注意：自行Ａ４紙打印不可報銷。

(11)成品油發(fā)票沒有“成品油”這三個字；“單位欄”、“數量”欄填錯；不通開票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具，統(tǒng)統(tǒng)不能報銷！

收到發(fā)票時7個不行

(1)發(fā)票沒有填寫購買方“納稅人識別號”，一律不行！

(2)適用稅率錯誤，一律不行！

(3)發(fā)票內容與實際業(yè)務不相符，一律不行！

(4)籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票，一律不行！

(5)發(fā)票章蓋的不規(guī)范的，一律不行！

(6)開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，A4紙自行打印的，一律不行！

例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本什么的，發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數量都打印出來才行！

(7)開具培訓會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開具的清單，一律無效！

20個發(fā)票涉稅的風險點

大數據下，企業(yè)數據信息透明化，尤其是金三、金四的存在更是讓所有違法行為無所遁形，以下20個關于開發(fā)票的涉稅風險點，一定要注意：

風險1：利用免征額臨界點達到銷售方虛開、購貨方虛增成本費用，從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的目的。（小規(guī)模月15萬元或季45萬元的免征額）

風險2：取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用的。

風險3：未按照規(guī)定銷售方隨意作廢開具的發(fā)票。

風險4：取得的發(fā)票一直未付款或者大額現金支付。

風險5：經常凌晨開具發(fā)票。

風險6：檢查企業(yè)之間對開發(fā)票問題。

風險7：未按照規(guī)定開具合格的發(fā)票。

風險8：疫情期間免稅發(fā)票開具錯誤的問題。

風險9：發(fā)票清單開具錯誤的問題。

風險10：金額頂格開票情況。

風險11：納稅人是否存在購銷不匹配、進銷項明顯異常。

風險12：大額費用支出發(fā)票證據鏈不充分有可能帶來沒法稅前扣除的風險。

風險13：在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對外開具發(fā)票，有虛開發(fā)票嫌疑。

風險14：開票金額快達到免征額臨界點的時候經常出現作廢發(fā)票現象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。

風險15：新成立的小規(guī)模納稅人短期內開大額發(fā)票，而法定代表人或負責人年齡偏大，并沒有經營能力甚至不具備生活能力等，有虛開發(fā)票嫌疑。

風險16：檢查舍近求遠開票，或者屬于貨物來源地預警風險。

風險17：取得稅收洼地發(fā)票過多的風險。

風險18：農產品發(fā)票的風險。

風險19：檢查自然人代開發(fā)票問題。從自然人處取得大量或大額代開普票風險指標。

風險20：特別提醒：取得“咨詢費”、“推廣費”、“會務費”、“辦公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“勞保品”等籠統(tǒng)項目的發(fā)票，應注意稅前扣除的涉稅風險！

發(fā)票怎么查真假？

附其他常見問題

想要查詢發(fā)票真假，可以直接登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺https://inv-veri.chinatax.gov.cn，對新系統(tǒng)開具的專票、普票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和電子普票的發(fā)票信息進行查驗。

發(fā)票的一些常見問題

發(fā)票可以蓋財務專用章或公章嗎？

不可以。發(fā)票只蓋清晰的發(fā)票專用章。

開具紅字發(fā)票有時間限制嗎？

沒有時間限制，符合開具紅字發(fā)票的條件即可開具。

取得了稅率填錯誤的普票，應該如何處理？

按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”。

因此，可將已取得的發(fā)票退回銷售方，并要求銷售方重新開具正確的發(fā)票。

若購方專票已經抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

購買方取得專票已抵扣的，可在發(fā)票新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

銷售方開具的紅字發(fā)票，是否需要交給購買方?

根據相關規(guī)定，購買方取得專票已抵扣的，由購買方根據問題4處理后，銷售方可開紅字發(fā)票，需要將紅字專票對應的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購買方。

注意：其他情形，并未做明確規(guī)定的，應與《信息表》保持一致，銷售方開具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購買方，購買方開具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購買方。

來源：國家稅務總局、財稅劉三哥。內容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權歸原作者所有。

發(fā)票

費用發(fā)票

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發(fā)票是我們每天都要接觸的，是納稅人在買賣業(yè)務，提供或接受服務以及其他經營活動中離不開的存在，但你真的懂發(fā)票么？

這3種常見發(fā)票

卻是最有力的憑證

發(fā)票，是所有公司及個人都會接觸到的，也是作為消費者維護自身權益的最有力證據之一，那么常見的發(fā)票有哪些種類呢？

只能開普票不能開專票的4種情況

需要注意的是，即使是真實交易的業(yè)務，這4種情形也是不能開專票，只能開普票的，切記：

(1)向消費者個人銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為的。

(2)銷售貨物、提供勞務或發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

(3)部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：

一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。
納稅人銷售舊貨，按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。
納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。
注意：銷售自己使用過的固定資產，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按按3%繳納增值稅，并可開專票。

(4)法律、法規(guī)及國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

注意！

這11種費用發(fā)票不能再報銷了！

普票只有名稱、沒有納稅號、開票信息不齊的，都不能再報銷了！

那么除了這些，還有哪些費用發(fā)票也不能再報銷了呢？

(1)沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，不能報銷！

自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，取普票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑

(2)發(fā)票與實際業(yè)務不相符，如沒有購進直接虛開，不能報銷！

(3)收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！

(4)收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！如蓋章錯誤(蓋得財務章或是公章)、蓋章模糊、或未蓋發(fā)票專用章等。不能報銷！

(5)發(fā)票適用稅率錯誤的，不能報銷！

(6)生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物開票必須備注，否則不能報銷！

(7)印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票，不能報銷。

(8)沒有編碼簡稱的發(fā)票，不能報銷！

(9)品名籠統(tǒng)的名稱內容沒有具體明細，不能報銷！

注意：不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。

(10)收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印的，不能報銷。

注意：自行Ａ４紙打印不可報銷。

(11)成品油發(fā)票沒有“成品油”這三個字；“單位欄”、“數量”欄填錯；不通開票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具，統(tǒng)統(tǒng)不能報銷！

收到發(fā)票時7個不行

(1)發(fā)票沒有填寫購買方“納稅人識別號”，一律不行！

(2)適用稅率錯誤，一律不行！

(3)發(fā)票內容與實際業(yè)務不相符，一律不行！

(4)籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票，一律不行！

(5)發(fā)票章蓋的不規(guī)范的，一律不行！

例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本什么的，發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數量都打印出來才行！

(7)開具培訓會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開具的清單，一律無效！

20個發(fā)票涉稅的風險點

大數據下，企業(yè)數據信息透明化，尤其是金三、金四的存在更是讓所有違法行為無所遁形，以下20個關于開發(fā)票的涉稅風險點，一定要注意：

風險2：取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用的。

風險3：未按照規(guī)定銷售方隨意作廢開具的發(fā)票。

風險4：取得的發(fā)票一直未付款或者大額現金支付。

風險5：經常凌晨開具發(fā)票。

風險6：檢查企業(yè)之間對開發(fā)票問題。

風險7：未按照規(guī)定開具合格的發(fā)票。

風險8：疫情期間免稅發(fā)票開具錯誤的問題。

風險9：發(fā)票清單開具錯誤的問題。

風險10：金額頂格開票情況。

風險11：納稅人是否存在購銷不匹配、進銷項明顯異常。

風險12：大額費用支出發(fā)票證據鏈不充分有可能帶來沒法稅前扣除的風險。

風險13：在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一IP地址對外開具發(fā)票，有虛開發(fā)票嫌疑。

風險14：開票金額快達到免征額臨界點的時候經常出現作廢發(fā)票現象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。

風險16：檢查舍近求遠開票，或者屬于貨物來源地預警風險。

風險17：取得稅收洼地發(fā)票過多的風險。

風險18：農產品發(fā)票的風險。

風險19：檢查自然人代開發(fā)票問題。從自然人處取得大量或大額代開普票風險指標。

發(fā)票怎么查真假？

附其他常見問題

發(fā)票的一些常見問題

發(fā)票可以蓋財務專用章或公章嗎？

不可以。發(fā)票只蓋清晰的發(fā)票專用章。

開具紅字發(fā)票有時間限制嗎？

沒有時間限制，符合開具紅字發(fā)票的條件即可開具。

取得了稅率填錯誤的普票，應該如何處理？

按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”。

因此，可將已取得的發(fā)票退回銷售方，并要求銷售方重新開具正確的發(fā)票。

若購方專票已經抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

銷售方開具的紅字發(fā)票，是否需要交給購買方?

來源：國家稅務總局、財稅劉三哥。內容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權歸原作者所有。

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稅局嚴查，今天起，這11種費用發(fā)票不能再報銷了！

稅局嚴查，今天起，這11種費用發(fā)票不能再報銷了！

稅局嚴查，今天起，這11種費用發(fā)票不能再報銷了！

稅局嚴查，今天起，這11種費用發(fā)票不能再報銷了！